Podatek od nieruchomości w 2021 – ile wynosi, kto zapłaci, jak złożyć deklaracje online?

Bieżący rok przyniósł istotny, bo niemalże 4%, wzrost maksymalnej kwoty podatku od nieruchomości. Kto jest zobowiązany do jego opłacania? Kto może zostać zwolniony z podatku? Jakie nieruchomości mogą zostać opodatkowane? Jak i kiedy złożyć deklarację IN-1 lub DN-1? Odpowiadamy na najważniejsze pytania związane z podatkiem od nieruchomości!

Podatek od nieruchomości – za co trzeba zapłacić?

Nieruchomości, które podlegają opodatkowaniu, wskazuje ustawa o podatkach i opłatach lokalnych z 12 stycznia 1991 r. Zgodnie z jej zapisami, podatek od nieruchomości zapłacisz za:

Grunty – z wyłączeniem gruntów rolnych i leśnych, które są opodatkowane na oddzielnych zasadach (podatek rolny, podatek leśny).
Budynki – obiekty mieszkalne, rekreacyjne oraz gospodarcze. Budynek, w świetle prawa budowlanego, powinien być stale związany z gruntem (posiadać fundamenty), posiadać dach i być wyraźnie wydzielony z otaczającej go przestrzeni.
Budowle – obiekty, które nie są budynkami ani obiektami małej architektury. Przykładem budowli może być składowisko odpadów, tunel czy garaż blaszany (o ile nie spełnia on wytycznych dla elementów małej architektury ogrodowej).

Podstawę opodatkowania stanowi powierzchnia gruntu lub powierzchnia użytkowa obiektu, wyrażona w m2 (lub ha, stosowane zamiennie w przypadku gruntów).

Kto zapłaci podatek od nieruchomości?

Obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby fizyczne i prawne, które posiadają określone prawo do nieruchomości, np.:
prawo własności – wynikające np. z umowy kupna;
posiadanie samoistne – związane z prawem do zarządzania nieruchomością, bez nabywania jej na własność;
użytkowanie wieczyste – związane z przejęciem praw i obowiązków właściciela na okres użytkowania;
posiadanie zależne – dzierżawa nieruchomości, która jest własnością Samorządu Terytorialnego lub Skarbu Państwa.
W przypadku, gdy nieruchomość posiada kilku współwłaścicieli, obowiązek podatkowy obejmuje każdego z nich, adekwatnie do udziałów w prawie własności.  

Kto jest zwolniony z podatku od nieruchomości?

Z podatku od nieruchomości zwolnieni są emeryci, inwalidzi I i II grupy, osoby niepełnosprawne (umiarkowany lub znaczny stopień niepełnosprawności) oraz niezdolne do podjęcia pracy zarobkowej. Ponadto, z obowiązku podatkowego możesz zostać zwolniony, gdy:

nieruchomość wykorzystywana jest do działalności leśnej lub rybackiej;
nieruchomość wpisana jest do rejestru zabytków i podlega konserwacji;
nieruchomość wykorzystywana jest do prowadzenia działalności non-profit;
nieruchomość pełni funkcję żłobka lub klubu dziecięcego;
nieruchomość stanowi zakład pracy chronionej.

Obowiązkowi podatkowemu nie podlegają nieruchomości użytkowane przez samorząd terytorialny oraz jednostki dyplomatyczne.
Wysokość podatku od nieruchomości 2021 – ile zapłacisz?

Maksymalna wysokość podatku od nieruchomości ustalana jest przez Ministra Finansów. W 2021 roku kwota ta wzrosła o około 4%, w stosunku do roku poprzedniego i wynosi aktualnie:

0,85 zł za 1 m2 – za budynki mieszkalne;
24,84 zł za 1 m2 – za budynki, w których prowadzona jest działalność gospodarcza;
5,06 zł za 1 m2 – za budynki, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, związana z usługami medycznymi;
11,62 zł za 1 m2 – za budynki, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, związana z obrotem kwalifikowanym materiałem siewnym;
8,37 zł za 1 m2 – za pozostałe budynki;
2% wartości budowli;
0,52 zł za 1 m2 – za grunty;
0,99 zł za 1 m2 – za grunty, na terenie których prowadzona jest działalność gospodarcza;
4,99 zł za 1 m2 – za grunty, które znajdują się pod wodami płynącymi lub stojącymi;
3,28 zł za 1 m2 – za grunty na obszarze niezabudowanym, objęte planem rewitalizacji, przeznaczone na zabudowę mieszkaniową, usługową lub mieszaną.

O wysokości podatku od nieruchomości ostatecznie decyduje gmina (właściwa dla adresu, pod którym zlokalizowana jest nieruchomość), która może przyjąć kwotę maksymalną lub niższą.

Jak i kiedy złożyć deklarację podatkową IN-1 lub DN-1?

Obowiązek podatkowy powstaje z 1 dniem miesiąca następującego po objęciu praw do nieruchomości lub 1 stycznia roku następującego po zakończeniu budowy. W pierwszym przypadku masz 14 dni, aby złożyć deklarację podatkową. W drugim – masz czas do 31 stycznia.
Osoby fizyczne zobowiązane są do złożenia deklaracji IN-1. Na jej podstawie gmina obliczy wysokość należnego podatku, płatnego w czterech ratach – do 15 marca, do 15 maja, do 15 września i 15 listopada. Wyjątkiem jest sytuacja, w której kwota podatku jest niższa niż 100 zł – wówczas całą sumę będziesz musiał opłacić w terminie pierwszej raty.

Osoby prawne zobligowane są do tego, by samodzielnie obliczyć wysokość należnego podatku i wykazać go w dokumencie DN-1, wraz z załącznikami ZDN-1 i ZDN-2 (o przedmiotach podlegających opodatkowaniu i przedmiotach, które są z niego zwolnione). Deklaracje online w łatwy sposób przygotujesz na stronie Przyjaznych Deklaracji. Podatek od nieruchomości opłacany jest w dwunastu ratach, do 15 dnia każdego miesiąca.